Actul de îngrijire accesibilă cere numai angajatorilor să ofere beneficii de asigurări de sănătate – angajaților care lucrează cel puțin 30 de ore pe săptămână – dacă au 50 sau mai mulți angajați. Dar 96% dintre angajatorii din SUA au mai puțin de 50 de angajați și, prin urmare, nu sunt obligați să ofere beneficii pentru sănătate lucrătorilor lor. Mulți dintre ei fac, bineînțeles. Conform unui sondaj efectuat de Centrul Transamerica pentru Studii de Sănătate în august 2015, beneficiile asigurărilor de sănătate sunt oferite de 61% din întreprinderile cu mai puțin de 50 de angajați (deși aceasta ar putea fi o estimare ridicată, o analiză a Federației Naționale de Afaceri Independente a indicat că numai 29% dintre întreprinderile cu mai puțin de 50 de angajați oferă acoperire în 2015).
Planurile mici de asigurare de sănătate a grupului sunt disponibile în fiecare stat, iar angajatorii cu mai puțin de 25 de angajați pot fi eligibili pentru un credit fiscal pentru îngrijirea sănătății mici, în funcție de venitul mediu al angajaților și de cât de multe prime plătesc angajatorul.
Dar despre oameni care lucrează pentru toate întreprinderile mici, care
nu oferă beneficii de asigurări de sănătate? Aceștia trebuie să utilizeze piața individuală de asigurări de sănătate, unde pot achiziționa acoperire prin bursa de asigurări de sănătate sau în afara schimbului (subvențiile nu sunt disponibile în afara bursei). Rambursarea angajatorului permisă începând cu 2017
Pentru planurile achiziționate pe piața individuală (on-off sau off-exchange), enrollee – spre deosebire de angajator – este responsabil pentru plata primelor, deși sunt disponibile subvenții (care sunt de fapt credite fiscale) în schimbul persoanelor care se califică pe baza venitului lor.
Însă reglementările de punere în aplicare timpurie a ACA au interzis angajatorilor de la rambursarea angajaților pentru asigurarea individuală de sănătate de pe piață.
Aceasta sa schimbat începând cu anul 2017, în conformitate cu Legea privind Curiile din secolul 21 (mai multe detalii de mai jos), dar să aruncăm o privire asupra modului în care regulile au fost interpretate înainte de 2017:
ACA însuși a lăsat această problemă oarecum deschisă interpretării, a abordat problema în mod direct, iar pedeapsa pentru nerespectarea a fost abruptă: o acciză de 100 USD pe zi, pe angajat aplicabil.
Aceasta poate fi la fel de mare ca 36.500 dolari pe an în amenzile pentru fiecare angajat pentru care angajatorul rambursează primele individuale de asigurări de sănătate. Reglementările au fost programate să intre în vigoare în ianuarie 2014, însă a fost instituit un program de salvare tranzitorie care a amânat pedeapsa până în iulie 2015.
În esență, modul în care IRS a interpretat statutul ACA, rambursarea angajaților pentru primele de piață individuale a fost considerată " plan de plată." Aceste planuri fac obiectul unor reforme ale pieței de asigurări de sănătate de grup, inclusiv interzicerea limitelor de viață și a beneficiilor anuale și cerința ca anumite îngrijiri preventive să fie acoperite fără costuri de către înscriși.
Și, IRS clarificat în mod special că planurile de plată angajator nu poate fi combinat cu planuri individuale de asigurare de sănătate pe piață, în scopul de a îndeplini cerințele de reformă a pieței. Acest lucru a fost valabil indiferent de faptul că reformele pieței ACA se aplică planurilor individuale de piață și că toate noile planuri individuale de piață sunt vândute fără limite de viață sau de beneficii anuale și cu aceleași beneficii de îngrijire preventivă ca și planurile de sănătate ale grupurilor mici.
Nu a fost nimic care să împiedice angajatorii de a oferi angajaților lor un bonus de majorare sau impozitare în loc de a furniza prestații de asigurări de sănătate.
Totuși, avantajele fiscale avantajate din primele de asigurare de sănătate din grupuri și aranjamentele de rambursare a sănătății nu erau disponibile pentru a fi rambursate angajaților pentru prime individuale de asigurări de sănătate.
Primul încercare de a permite rambursarea nu a trecut: HR 5447, Small Business Health Care Relief Act
HR 5447, legislația bipartizana cunoscut sub numele de Small Business Health Care Relief Act din 2016, ar fi făcut legale pentru angajatori de a rambursa până la $ 5.130 anual în primele individuale de asigurare de sănătate pe piață pentru un angajat și până la 10.260 dolari dacă polița acoperă familia angajatului (aceste sume ar fi indexate pentru inflație).
H.R. 5447 a transmis Camera Reprezentanților în iunie 2016 și a avut sprijinul Camerei de Comerț din S.U.A. și a numeroase organizații de advocacy pentru întreprinderile mici. Dar a stagnat în Senat.
Oficiul Bugetului Congresului a stabilit că HR 5447 nu ar avea "nici un efect asupra deficitelor bugetare federale în perioada 2016-2026". Banii rambursati angajatilor pentru prime de asigurari de sanatate ar fi inainte de impozitare, ducand la scaderea veniturilor federale de impozit pe venit. Dar guvernul federal nu ar fi nevoit să ofere subvenții pentru a schimba înmatriculările ale căror angajatori au optat pentru rambursarea primelor.
Actul de vindecare al secolului XXI trece în 2016, permite rambursarea începând din 2017
În decembrie 2016, H.R.34, Legea privind curele secolului XXI, a fost semnat în lege de către președintele Obama. Legislația este de mare amploare, dar una dintre modificările pe care le-a făcut a fost să permită întreprinderilor cu mai puțin de 50 de angajați să stabilească aranjamente de rambursare a calității pentru angajatori calificați mici (QSEHRA).
În cazul în care o întreprindere mică nu oferă un plan de asigurare de sănătate pentru un grup, un QSEHRA va permite întreprinderii să ramburseze angajaților, fără taxe, costul cumpărării de asigurări individuale de sănătate pe piață sau în afara acesteia (în cazul în care planul este cumpărat la bursă, angajatul ar putea fi în continuare eligibil pentru o subvenție de prime în cadrul schimbului, însă valoarea QSEHRA este luată în considerare atunci când se determină accesibilitatea acoperire, iar valoarea subvenției ACA este redusă cu suma pe care angajatul primește de la angajator prin intermediul QSEHRA).
Utilizând un QSEHRA, suma maximă pe care un angajator o poate rambursa este de 4.950 USD pentru acoperirea unui singur angajat și 10.000 $ pentru acoperirea familială (pentru 2017; valoarea este indexată în anii următori). Rambursarea maximă este, de asemenea, proporțională cu luna, astfel încât un angajat angajat la mijlocul anului ar fi eligibil doar pentru o sumă proporțională a rambursării anuale maxime.
Cine este ajutat de noile reguli de rambursare?
Pentru angajații care lucrează pentru întreprinderile mici care nu oferă asigurări de sănătate, disponibilitatea subvențiilor de primă în schimburi depinde de venit, împreună cu mărimea familiei și costul de acoperire în zona solicitantului. În general, subvențiile sunt disponibile în majoritatea cazurilor, dacă venitul gospodăriei solicitantului nu depășește 400% din nivelul sărăciei.
În cazul în care beneficiați în prezent de o primă de subvenție (credit fiscal fiscal) în schimb și angajatorul dvs. începe să ramburseze prime în cadrul unui QSEHRA, subvenția de schimb ar fi redusă cu suma rambursării angajatorului.
Dar dacă nu sunteți eligibil pentru o subvenție premium în schimb (sau dacă sunteți, dar ați optat să cumpărați acoperirea în afara schimbului, unde subvențiile nu sunt disponibile), un QSEHRA vă poate beneficia în mod direct dacă angajatorul dumneavoastră decide pentru a profita de această opțiune.
Angajatorii mici nu sunt obligați să ramburseze primele, așa cum nu sunt obligați să ofere asigurări de sănătate în cadrul ACA. Dar un QSEHRA permite acestora să le permită flexibilitatea de a rambursa angajații pentru primele de asigurări de sănătate ca parte a pachetului de beneficii pentru angajați.
Primele rambursate se află pe piața individuală, care a avut primele mult mai volatile decât piața grupurilor mici în ultimii ani. Unii susținători ai QSEHRA notează că pot încuraja mai mulți oameni să se înscrie în acoperirea individuală / familială, aducând o stabilitate suplimentară pieței individuale.
Pot angajatorii mari să ramburseze primele de piață individuale?
Regulamentele actuale nu permit angajatorilor mari să ramburseze primele de piață individuale ale angajaților. Angajatorii cu 50 sau mai mulți angajați cu normă întreagă au obligația de a oferi o asigurare medicală de grup (achiziționată de la o societate de asigurări sau auto-asigurată) pentru a evita sancțiunea angajatorului ACA și se confruntă cu pedepse mai severe, rambursează angajații pentru primele de piață individuale.
Dar în octombrie 2017, președintele Trump a semnat un ordin executiv care ar putea avea ca rezultat, în cele din urmă, reguli relaxate pe această temă. Ordinea executivă nu modifică nici o regulă pe cont propriu, deoarece direcționează pur și simplu diferite agenții federale să "ia în considerare propunerea de reglementări" care să îndeplinească diferite obiective.
Unul dintre aceste obiective este de a extinde utilizarea acordurilor de rambursare a sănătății (HRA) și de a oferi o mai mare flexibilitate în utilizarea acestora, incluzând "permiterea utilizării HRA-urilor în combinație cu acoperirea nongroupă".
Deci Departamentele Muncii, Trezoreriei și Sănătății și Serviciilor Umane ar putea elabora noi reglementări care să permită utilizarea HRA de către angajatori mai mari (eventual toți angajatorii sau, eventual, până la un anumit număr de angajați). Reglementările propuse ar trebui să treacă prin procesul obișnuit de elaborare a regulilor, care include o perioadă de notificare publică și o perioadă de comentarii. Dar, dacă au fost finalizate, ar schimba regulile privind utilizarea HRA-urilor pentru a rambursa primele de piață individuale.
Totul este încă în aer, pentru că nu știm încă ce va fi în regulamentele care vor fi probabil propuse. De o importanță majoră este întrebarea dacă angajatorii ar îndeplini cerința mandatului angajatorului prin rambursarea tuturor primelor de piață ale fiecărei părți sau a unei părți din acestea, precum și dacă acoperirea rambursată ar trebui să îndeplinească cerințele minime în ceea ce privește nivelul beneficiilor pe care le oferă.
În timp ce detaliile sunt încă neclare, se pare că regulile privind angajatorii care rambursează primele de asigurări de sănătate individuale de pe piață sunt susceptibile de a fi relaxate în cadrul Administrației Trump.
